El Decreto ley 4/2023 de 18 de julio ‘eliminó' el Impuesto de Sucesiones entre familiares directos en Balears. Desde entonces y hasta el 15 de abril de 2024, un total de 903 ibicencos y 31 formenterenses se han ahorrado más de 11 millones de euros gracias a la bonificación del 100 % de este tributo autonómico, según los datos facilitados por el Govern balear.
Estos 934 contribuyentes pitiusos pertenecen al grupo I (descendientes y adoptados menores de 21 años) y al grupo II (descendientes y adoptados mayores de 21 años, cónyuges, ascendentes y adoptantes), que son los grupos que pueden bonificarse el 100 % del impuesto desde el pasado 18 de julio de 2023, cuando anteriormente era el 99 %.
La nueva normativa, que fue ratificada en la Ley 11/2023 de 23 de noviembre, también establece que los contribuyentes pertenecientes al grupo III (hermanos, sobrinos y tíos) pueda bonificarse un 50 % del Impuesto de Sucesiones en caso de no tener descendientes, mientras que el tipo aplicable hasta la reforma del Govern Prohens se movía entre el 7,65 % y el 34 % en función del valor de la cantidad heredada menos las deudas. En caso de que el causante tenga descendientes, la bonificación para los contribuyentes del grupo III es del 25 %.
Los 903 contribuyentes ibicencos que se han aplicado una bonificación del 100 % del Impuesto de Sucesiones se han ahorrado 11.335.696,78 euros, lo que supone una media de ahorro por contribuyente de 12.553 euros. En el caso de los 31 contribuyentes de Formentera, el ahorro total ha sido de 42.380,29 euros, con un ahorro medio de 1.368 euros por contribuyente.
A nivel de todo el archipiélago balear han sido 5.627 las personas pertenecientes a los grupos I y II los que se han beneficiado de la bonificación del 100 % del Impuesto de Sucesiones con un ahorro de 56,23 millones de euros y una media de ahorro por contribuyente de 10.000 euros.
En el caso de las personas del grupo III, 324 han sido los beneficiarios de la bonificación del 50 % o del 25 % con un ahorro total de 8,42 millones de euros, lo que supone una media de ahorro para cada contribuyente de 25.900 euros, según los datos aportados por el Govern.
Desde el Ejecutivo de Marga Prohens explican que el 8 % de los contribuyentes elige no pagar el Impuesto de Sucesiones desde que se aprobó la reforma el pasado 18 de julio, un porcentaje que aumenta hasta el 90 % si empezamos a contar desde el mes de enero de 2024, una vez aprobada la Ley 11/2023 y los presupuestos de la Comunitat para el presente ejercicio, lo que implica una mayor estabilidad y seguridad jurídica.
En este sentido, hay ejemplos relacionados con herencias de inmuebles en los que a los contribuyentes les puede salir a cuenta pagar el Impuesto de Sucesiones, ya que en caso de venta del piso o de la casa heredada podrían llegar a pagar más de IRPF a posteriori.
El 62 % de los contribuyentes del Impuesto de Sucesiones en Balears desde el 18 de julio de 2023 lo han sido a través de pactos sucesorios, una fórmula que permite transmitir el patrimonio en vida y evitar en muchas ocasiones la conflictividad.
La eliminación del Impuesto de Sucesiones se tomó tan solo una semana después de que el Govern de Marga Prohens tomara posesión en julio de 2023.