La Fundación para el Avance de la Libertad ha elaborado la novena edición del Índice Autonómico de Competitividad Fiscal (IACF) 2025. Balears, tras mejorar una posición respecto a 2024, ocupa ahora el decimosegundo lugar, justo por detrás de Castilla y León y por delante de Galicia. Entre 2017 y 2025, Balears ha bajado dos puestos en el Índice de Competitividad Fiscal, pasado de la décima a la decimosegunda posición. El informe elaborado por la Fundación para el Avance de la Libertad explica que Balears subió dos puestos en 2018 debido a la pérdida de competitividad fiscal que sufrieron Navarra y Cantabria. En todo caso, entre 2019 y 2023, Balears retrocedió seis puestos en el ranking para recuperar un lugar en 2024 y otro en 2025.
Madrid ocupa la primera posición en 2025, como el año anterior, por delante de las tres provincias vascas. Vizcaya ocupa la segunda posición por delante de Álava y Guipúzcoa. Catalunya ocupa el último lugar y es la comunidad con el sistema fiscal menos competitivo de España. El Índice de Competitividad Fiscal no ha experimentado cambios sustanciales respecto a años anteriores. La variación más importante la ha experimentado La Rioja, que ha pasado del octavo lugar en 2024 a la quinta posición un año después. Cantabria ha avanzado dos puestos al pasado del decimosegundo lugar al décimo. Por otra parte, Andalucía y Galicia han retrocedido dos lugares. Andalucía es ahora séptima, mientras que un año antes ocupaba el quinto lugar. Galicia, por su parte, ha pasado del undécimo lugar al decimotercero.
| ÍNDICE AUTONÓMICO DE COMPETITIVIDAD FISCAL | ||||
| Fuente: Fundación para el Avance de la Libertad | IACF 2025 | IACF 2024 | Variación | |
| Puesto | Valor | Puesto | Puestos | |
| Madrid | 1 | 7,02 | 1 | 0 |
| Vizcaya | 2 | 6,92 | 2 | 0 |
| Álava | 3 | 6,9 | 3 | 0 |
| Guipúzcoa | 4 | 6,75 | 4 | 0 |
| La Rioja | 5 | 6,35 | 8 | 3 |
| Canarias | 6 | 6,31 | 6 | 0 |
| Andalucía | 7 | 6,3 | 5 | -2 |
| Extremadura | 8 | 6,25 | 7 | -1 |
| Murcia | 9 | 6,17 | 9 | 0 |
| Cantabria | 10 | 6,15 | 12 | 2 |
| Castilla y León | 11 | 6,05 | 10 | -1 |
| Balears | 12 | 5,94 | 13 | 1 |
| Galicia | 13 | 5,76 | 11 | -2 |
| Navarra | 14 | 5,67 | 14 | 0 |
| Castilla-La Mancha | 15 | 5,56 | 15 | 0 |
| C. Valenciana | 16 | 5,52 | 16 | 0 |
| Aragón | 17 | 5,05 | 17 | 0 |
| Asturias | 18 | 4,79 | 18 | 0 |
| Catalunya | 19 | 4,54 | 19 | 0 |
El informe hace un análisis pormenorizado de cada comunidad con una serie de recomendaciones para cada una de ellas. Para Balears sugiere la necesidad de reformar el Impuesto sobre la Renta reduciendo los tipos impositivos de todos los tramos en 1,75 puntos, con un tipo impositivo máximo del 23%, para alcanzar un tipo marginal máximo conjunto estatal y autonómico del 47,5%, parecido al de Alemania. Además, el informe considera que Balears debería deflactar todos los años de forma automática todos los tramos del IRPF y los mínimos personales y familiares con la inflación.
Respecto al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones considera que Balears debería eliminar los coeficientes multiplicadores en función del grado de parentesco y patrimonio preexistente y subir la bonificación de los grupos III y IV del 50% hasta el 100%. Además, cree que se debería revisar el impuesto para no discriminar entre residentes y no residentes y en caso de que la herencia incluya una vivienda debería ser valorada por el valor de mercado y no el catastral. Respecto al impuesto sobre el Patrimonio, el informe indica que Balears debería introducir una bonificación igual a la diferencia entre la cuota íntegra del impuesto y la cuota íntegra correspondiente al impuesto temporal de solidaridad de las grandes fortunas. De igual manera, recomienda eliminar los tramos tanto en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados como en Transmisiones Patrimoniales y reducir el tipo de gravamen de AJD hasta el 0,75% y de TPO hasta el 7%. Finalmente, considera que Balears debería eliminar los tres impuestos autonómicos o, como mucho, mantener el canon de saneamiento de aguas.
RENTA
El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) cuenta con numerosas deducciones, bonificaciones y reducciones. Además, hay que considerar que parte del impuesto tributa en función de la norma estatal y parte en función de la normativa autonómica. Además, Navarra y las tres diputaciones vascas tienen su propia regulación. El índice toma en consideración veinticuatro aspectos de la normativa fiscal que influyen en la competitividad. Estas características han sido analizadas y agregadas en un total de ocho elementos que tienen el mismo peso.
Álava ocupa la primera posición en el índice del impuesto sobre la renta, seguida de Guipúzcoa y Vizcaya, que comparten la segunda posición. Balears ocupa ahora el decimotercer lugar, mientras que el pasado año era decimoquinta. Entre los ocho elementos analizados, Balears destaca en las deducciones por rendimientos del trabajo, puesto que ocupa la cuarta posición. En cambio, ocupa el decimoséptimo lugar en los tramos y tipos de rentas bajas, idéntica posición para los tramos y tipos de rentas medias.
PATRIMONIO
El impuesto sobre el Patrimonio está cedido a las comunidades autónomas de régimen común, que pueden regular desde el año 2001 el mínimo exento, la tarifa y las deducciones y bonificaciones en cuota. En todo caso, hay que considerar que a finales de 2008 una nueva ley suprimió el gravamen al establecer una bonificación del 100%. Sin embargo, en septiembre de 2011, el impuesto sobre el Patrimonio fue restablecido para 2011 y 2012. En todo caso, han pasado los años y el impuesto continúa vigente. Además, la Ley de los Presupuestos Generales del Estado para 2021 derogó la bonificación establecida en 2008 para no tener que restablecer el impuesto año tras año. A finales de 2022 se aprobó y entró en vigor un nuevo impuesto estatal temporal de solidaridad de las grandes fortunas para los años 2022 y 2023. Sin embargo, el impuesto se ha prorrogado de forma indefinida. En todo caso, en la práctica, el impuesto estatal solo afecta a los contribuyentes de aquellas comunidades autónomas de régimen común que aplican un tipo impositivo más reducido que el estatal. Balears ocupa ahora el séptimo puesto en el índice del Impuesto sobre el Patrimonio, mientras que en 2024 ocupaba el quinto lugar.
IMPUESTO DE SUCESIONES
El informe de la Fundación para el avance de la libertad explica que la capacidad normativa de las comunidades de régimen común ha transformado el impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en uno de los más complejos para hacer una comparación pormenorizada entre las diferentes autonomías. Balears aprobó con el cambio de gobierno en julio de 2023 una bonificación del 100% en el impuesto sobre Sucesiones para los grupo I y II y una bonificación del 50% para el grupo III. Además, en noviembre de 2023 se elevaba el límite máximo de la reducción por adquisición de vivienda habitual hasta 270.151,2 euros. De esta forma, tal y como ya sucediera en 2024, Balears ocupa el primer puesto del índice del impuesto de Sucesiones.
AJD E ITP
Respecto al índice del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, Balears ocupa el puesto decimoséptimo, tal y como ya sucediera en 2024. Balears ocupa el puesto número 19 en Actos Jurídicos Documentados, el peor entre todas las comunidades, mientras que es décimo segundo en el índice de Transmisiones Patrimoniales.
| Índice de impuestos propios | |||||
| Fuente: Fundación para el Avance de la Libertad | 2025 | 2024 | Variación | ||
| Puesto | Valor | Puesto | Valor | Puestos | |
| Andalucía | 14 | 5,45 | 14 | 5,45 | 0 |
| Aragón | 17 | 3,64 | 18 | 3,64 | 1 |
| Asturias | 16 | 4,55 | 16 | 4,55 | 0 |
| Balears | 7 | 7,27 | 8 | 7,27 | 1 |
| C. Valenciana | 7 | 7,27 | 8 | 7,27 | 1 |
| Canarias | 5 | 9,09 | 5 | 9,09 | 0 |
| Cantabria | 7 | 7,27 | 8 | 7,27 | 1 |
| Castilla-La Mancha | 7 | 7,27 | 7 | 8,18 | 0 |
| Castilla y León | 5 | 9,09 | 5 | 9,09 | 0 |
| Catalunya | 19 | 0 | 19 | 0 | 0 |
| Extremadura | 7 | 7,27 | 8 | 7,27 | 1 |
| Galicia | 18 | 2,73 | 16 | 4,55 | -2 |
| La Rioja | 7 | 7,27 | 8 | 7,27 | 1 |
| Madrid | 1 | 10 | 1 | 10 | 0 |
| Murcia | 14 | 5,45 | 14 | 5,45 | 0 |
| Navarra | 7 | 7,27 | 8 | 7,27 | 1 |
| País Vasco | |||||
| Álava | 1 | 10 | 1 | 10 | 0 |
| Guipúzcoa | 1 | 10 | 1 | 10 | 0 |
| Vizcaya | 1 | 10 | 1 | 10 | 0 |
IMPUESTOS PROPIOS
Las comunidades autónomas tienen capacidad normativa para establecer sus propios impuestos. Las comunidades no pueden establecer impuestos sobre hechos imponibles ya gravados por el estado o por los ayuntamientos. Además, no pueden tampoco gravar actividades, hechos o negocios en otra comunidad autónoma u obstaculizar la libre circulación de las personas, mercancías o servicios. En 2022, no hay datos posteriores, los impuestos propios representaban el 2,2% del total de los ingresos tributarios de las comunidades autónomas. Excluyendo Canarias, Balears era la comunidad con mayor porcentaje de recaudación en impuestos propios. Representaron el 5,5% del total, por delante de Extremadura (5,4%), Catalunya (3,6%) y Asturias (3,4%). Catalunya es la comunidad con un mayor número de impuestos propios, puesto que en 2022 tenía vigor hasta quince impuestos propios, que recaudaron lo mismo que Asturias con seis y menos que Extremadura con cuatro.
Hoy, Catalunya es la comunidad con más impuestos propios vigentes, puesto que tiene once. En el extremo opuesto se sitúa Madrid, que eliminó todos los impuestos propios. En Balears están vigentes tres impuestos propios: el canon de saneamiento de aguas, el impuesto sobre estancias turísticas y el impuesto sobre los premios del juego del bingo, aunque el tipo del gravamen es el 0%.
Los impuestos de carácter autonómico son variados. El canon de saneamiento, en ocasiones con otra nomenclatura, está vigente en numerosas comunidades autónomas.
En Andalucía, por ejemplo, están vigentes el impuesto sobre tierras infrautilizadas, el impuesto sobre las bolsas de plástico de un solo uso, el canon de mejora de infraestructuras hidráulicas de depuración de interés de la Comunidad Autónoma, el impuesto sobre emisión de gases a la atmósfera y el impuesto sobre vertidos a las aguas litorales. En Catalunya, con once tributos propios, está vigente, por ejemplo, el impuesto sobre las viviendas vacías, el impuesto sobre bebidas azucaradas envasadas o el impuesto sobre instalaciones que inciden en el medio ambiente.